时时彩平台计划:「雅百特」案審計機構栽了!眾華所被暫停新證券業務,去年審計59家上市公司,還涉及多家擬IPO企業-日本鬼屋医院

作者:时时彩平台计划发布时间:2019年11月21日 19:22  【字号:      】

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眾華所整改完成後◇┊,財政部、證監會將對其整改情況進行核查∟↑﹡,根據核查情況做出是否允許眾華所回復承接新的證券業務的決定?┊。

又一家會計事務所被暫停承接新的證券業務了⊙!因在執行審計業務過程中未能勤勉盡責┊,同一年內受到證監會兩次行政處罰∵,11月20日〇⌒﹡,財政部、證監會發佈通知↑〇∵,決定責令眾華會計師事務所暫停承接新的證券業務┊,要求其提交書面整改計劃∟◇?,於2個月內完成整改並提交整改報告∟?。

聖萊達公司2015年通過虛構影視版權轉讓業務、虛構財政補助等方式累計虛增收入2000萬元?∟∵,虛增凈利潤1500萬元┊▽,通過虛增行為導致聖萊達2015年度扭虧為盈﹡,構成信息披露違法行為〇∵♂,被證監會處以責令改正☆☆∴,給予警告π,並處以60萬元罰款的行政處罰☆π┊。

針對眾華所的情況⊙,《整改通知》對眾華所提出的要求有三個:一是責令眾華所自第二次行政處罰之日(2019年10月28日)起暫停承接新的證券業務;二是自第二次行政處罰之日起〇﹡,眾華所應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃♀,於2個月內完成整改並提交整改報告;

眾華所在對雅百特2015年度財務報表進行審計時缺少應有的職業審慎及職業懷疑♂,存在獲取審計證據不完整、執行審計程序不到位的情況⊙∵☆,未做到勤勉盡責﹡,被證監會處以責令改正☆,沒收業務收入54萬元♂〇,沒收違法所得12萬元∴↑∴,併合計處以174萬元罰款的行政處罰;簽字註冊會計師孫勇、顧潔被處以警告∵,並分別處以8萬元罰款的行政處罰◇。

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根據相關規則♀,會計師事務所「兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的」π☆△,視為不具備證券資格條件∴。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改□﹡,並自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明⌒。未按規定提交整改計劃表或者逾期仍未達到條件的♂,財政部、證監會將撤回其證券業務資格?。

這一規定在業內被稱為「兩年兩單」♂♂▽,而眾華所的情況則是「一年兩單」?♂☆。整改提出三項要求▲▲▲分析人士指出〇,眾華所在一年之內兩次被處罰♂,表明會計師事務所內部管理、質量控制體系存在重大缺陷⊙,難以有效防範重大執業風險﹡♂,嚴重影響了事務所的執業質量△♂♂。在雅百特和聖萊達案件中♀□,眾華所這一資本市場「看門人」♂┊,卻沒能真正發揮其核查、把關職責﹡〇。

這些上市公司或無法繼續聘用眾華所▲▲▲此前的瑞華所、立信所由於審計業務規模較大♂π,上市公司客戶家數較多♂▽,均受到了較大的影響⊙。哪些公司會受到影響呢◇?▲▲▲除此以外◇⊙,Wind數據顯示?⊿,截至目前↑∵,聘請眾華所作為審計單位的IPO申報企業共有15家▽?。從此前被暫停承接新的證券業務的情況來看∴,利安達所實際暫停承接新的證券業務6個多月∵,瑞華所和立信所均為3個月左右∟。眾華所此次能否「解禁」、何時「解禁」π⊿◇,引發市場持續關注π∴。

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本文首發於微信公眾號:證券時報網▽▽△。文章內容屬作者個人觀點△,不代表和訊網立場△。投資者據此操作┊↑⊙,風險請自擔┊♂。

近期◇,中國證監會發佈了《證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息》﹡┊,推動市場主體選聘誠信記錄良好、執業能力較強的會計師事務所作為審計機構⌒,而不是業務收入排名前列但卻頻繁出現審計失敗的會計師事務所♀。證監會相關人士指出〇π∵,會計師事務所只有充分認識自身「專業機構」定位〇,建立健全風險共擔、利益共享的合夥機制♂,強化一體化管理∟♂,突出以質量為導向的質量控制體系▽,才能有效防範化解風險☆♀∴,才能長期贏得市場和投資者認可﹡??。

三是在整改和接受核查期間π⊿,眾華所首席合伙人、審計業務主管合伙人、質量控制主管合伙人和相關簽字註冊會計師不得離職、辦理退夥或轉所手續◇∴▽。

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「一年兩單」♂▽,眾華所被責令暫停承接新證券業務▲▲▲因此﹡∴,財政部、證監會決定責令眾華所暫停承接新的證券業務⌒♀,要求其提交書面整改計劃☆△,於2個月內完成整改並提交整改報告□。

在此之前⌒,利安達所、瑞華所、立信所等3家會計師事務所先後被暫停承接新的證券業務☆π∟。值得注意的是π⊙♂,如果眾華所服務的上市公司未在2019年10月28日前召開股東大會聘用眾華所為2019年度財務報告審計師∟,則在眾華所被暫停承接新的證券業務期間?,上市公司無法繼續聘用眾華所⊿∵。

眾華所在審計聖萊達影視版權轉讓違約金收入時未勤勉盡責◇△,未對審計證據的可靠性保持應有的懷疑☆♂⊿,導致未能發現聖萊達的舞弊行為┊♂,在審計財政補助營業外收入時未對財政補助的對應關係進行合理分析∴?,未驗證政府補助的政策依據∵﹡,導致未能發現聖萊達虛構政府補助的事實∟,被證監會處以責令改正┊┊,沒收業務收入35萬元┊♂,並處以105萬元罰款的行政處罰;對簽字註冊會計師孫勇、戴光宏給予警告∵,並分別處以10萬元罰款的行政處罰?。

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